Pentru companiile cu activitate extinsă, tranzacțiile între entități afiliate sunt frecvente și foarte privite la microscop de autorități. În plus față de simplele facturări intra-grup, necesitatea demonstrării principiului competiției libere a devenit prioritară în întreaga Uniune Europeană.
Regula celor trei valori limita active în România
Legea impune obligativitatea completării dosarului prețurilor de transfer în funcție de nivelul volumetric al tranzacției. Multe companii ignoră aceste cifre și sunt luate prin surprindere când directiva ANAF solicită prezentarea dosarului în termen de maxim 10 zile calendaristice de la solicitarea scrisă.
„Riscul cel mai ridicat este re-estimarea de către inspectorii fiscali a profiturilor ajustate la valoarea de piață medie, urmată de calculul impozitului corelat plus penalitățile cumulate.”
Cum ne pregătim corect?
O structură documentară corectă pleacă de la analize de comparabilitate precise. Se folosesc baze de date licențiate la nivel mondial (precum Amadeus sau Orbis) pentru a confrunta tranzacția dvs. cu cele efectuate de companii europene similare dar independente.
La ce documente privesc inspectorii cel mai des:
Evaluarea metodelor folosite (cost plus, preț de revânzare sau împărțirea profitului), dovezile execuției fizice a serviciilor raportate (foi de pontaj, rapoarte analitice intermediate, rapoarte trimestriale) și existența unui contract comercial clar redactat anterior inițierii transferului de fonduri.